Rubriek 5b: Voorbelasting

Kort antwoord: In rubriek 5b trek je de btw af die leveranciers je in rekening hebben gebracht voor zakelijke inkopen, kosten en investeringen, plus de btw die je zelf moest aangeven omdat die naar je is verlegd (2a, 4a, 4b). Je doet dat in het tijdvak waarin de btw in rekening is gebracht, ook als je nog niet hebt betaald, en alleen met facturen die aan de wettelijke eisen voldoen.

Kolommen: btw.

Voorbeelden

• De 21% btw op de laptop die je voor je bedrijf koopt.
• De btw die je in 4b aangeeft voor een factuur met reverse charge uit een ander EU-land.

Veelgemaakte fouten

• Btw aftrekken over privé-aankopen of over uitgaven voor vrijgestelde omzet.
• Btw aftrekken over eten en drinken in de horeca.
• Btw aftrekken die de leverancier ten onrechte in rekening heeft gebracht.
• Btw uit een ander EU-land aftrekken in je Nederlandse aangifte. Die kun je alleen terugvragen uit dat andere EU-land.

Hangt samen met rubriek 2a, rubriek 4a, rubriek 4b.

Veelgestelde vragen

Mag ik btw aftrekken als ik de factuur nog niet heb betaald? Ja. Je trekt de btw af in het aangiftetijdvak waarin die aan je in rekening is gebracht, ook als je de leverancier nog niet hebt betaald.

Mag ik buitenlandse btw aftrekken in 5b? Nee. Btw die je in andere EU-landen betaalt, mag je niet aftrekken in je Nederlandse btw-aangifte. Op belastingdienst.nl staat hoe je btw terugvraagt uit andere EU-landen.

Bronnen

• Belastingdienst - Toelichting bij de btw-aangifte (omzetbelasting) 2026

Algemene informatie, geen fiscaal advies.