Je hebt een M-formulier (M-biljet, officieel de M-aangifte) nodig voor het kalenderjaar waarin je naar Nederland bent geïmmigreerd of uit Nederland bent geëmigreerd. Woonde je het hele belastingjaar in Nederland, of het hele jaar in het buitenland, dan doe je de gewone aangifte inkomstenbelasting. Deze gratis check stelt je een paar vragen over je verhuizing en geeft direct het antwoord dat bij jouw situatie past, zonder dat je moet inloggen.
Het M-formulier splitst het belastingjaar in een periode als binnenlands belastingplichtige en een periode als buitenlands belastingplichtige. Verhuisde je dit jaar naar of uit Nederland, dan is dat jaar een migratiejaar en geldt het M-formulier. Een jaar waarin je zowel naar als uit Nederland verhuisde, kent de Belastingdienst niet elektronisch: een online aangifte neemt maar één verhuisdatum, dus zo'n jaar gaat uitsluitend via het papieren M-biljet, dat je aanvraagt bij de Belastingdienst.
Of je verplicht bent aangifte te doen, volgt uit je verhuizing, niet uit een uitnodiging van de Belastingdienst. Heb je geen brief gehad maar ben je toch verhuisd, dan kun je nog steeds verplicht zijn aangifte te doen, of juist geld terugkrijgen omdat er te veel loonheffing is ingehouden: je werkgever houdt namelijk in alsof je het hele jaar in Nederland werkte.
Had je een fiscale partner die ook verhuisde? Dan mag je de grondslag sparen en beleggen (box 3) alleen verdelen als jullie allebei binnenlands belastingplichtig waren over dezelfde periode, of allebei het hele jaar kwalificerend buitenlands belastingplichtige. Had je bij vertrek een kapitaalverzekering, spaarrekening of beleggingsrecht eigen woning, dan krijg je mogelijk een conserverende aanslag, die je niet hoeft te betalen zolang de woning je eigen woning blijft. Taxmo dient het M-formulier in met een fiscale partner en een eigen woning inbegrepen voor €129 incl. btw (Standaard), of met een aanmerkelijk belang (box 2), box 3 of winst uit onderneming voor €159 incl. btw (Plus).
Moet ik altijd een M-formulier invullen als ik verhuis? Alleen voor het kalenderjaar waarin je naar Nederland kwam of uit Nederland vertrok. Woonde je het hele jaar in of buiten Nederland, dan doe je de gewone aangifte.
Wat als ik geen brief van de Belastingdienst heb gekregen? Die brief is geen voorwaarde. De verplichting volgt uit je verhuizing, en zonder uitnodiging kun je ook gewoon zelf aangifte doen om geld terug te krijgen.
Kan ik het M-formulier altijd online invullen? Bijna altijd. De uitzondering is een jaar waarin je zowel naar als uit Nederland verhuisde: de elektronische aangifte neemt maar één verhuisdatum, dus dat jaar gaat via het papieren M-biljet.
Wat kost het M-formulier bij Taxmo? €129 incl. btw Standaard, met een fiscale partner en een eigen woning inbegrepen, of €159 incl. btw Plus met een aanmerkelijk belang, box 3 of winst uit onderneming.
Bronnen: belastingdienst.nl, aangifte doen over het jaar van emigratie of immigratie; fiscale partner en emigratie of immigratie; conserverende aanslag bij emigratie.