Wanneer moet een accountantskantoor melden bij FIU-NL?

Bij elke ongebruikelijke transactie - dat wil zeggen: een transactie die voldoet aan een objectieve indicator (bv. cash boven drempel) of waar een redelijk vermoeden ontstaat van witwassen of financiering van terrorisme (Wwft art. 16).

Wat gebeurt er als ik niet meld?

Niet melden is een economisch delict (art. 1 sub 2 WED). Boetes lopen op tot 10% van de jaaromzet of €5 miljoen, plus mogelijke strafrechtelijke vervolging van de meldfunctionaris.

Mag ik de cliënt informeren over de melding?

Nee. Tipping-off is verboden (Wwft art. 23). Ook intern beperken tot wie het strikt moet weten - meestal alleen de meldfunctionaris en de accountant in kwestie.

Geldt de meldplicht ook voor samenstellingsopdrachten?

Ja. Wwft is van toepassing op alle accountantsdiensten, ongeacht of het een samenstellings-, beoordelings- of controleopdracht betreft. Ook administratieve dienstverlening valt eronder.

Hoe lang moet een melding bewaard blijven?

Vijf jaar na het einde van de zakelijke relatie of na de eenmalige transactie (Wwft art. 33 lid 4). Het volledige dossier - meldformulier, onderbouwing, intern besluitmoment - moet opvraagbaar blijven voor toezicht van de NBA.

FIU-NL meldplicht via goAML

Wwft art. 16: hoe een accountantskantoor een ongebruikelijke transactie meldt.

Onder de Wet ter voorkoming van witwassen en financiering van terrorisme (Wwft) zijn accountantsdiensten meldplichtig voor ongebruikelijke transacties (Wwft art. 16). De melding gaat via het goAML-portaal van de FIU-Nederland. Niet melden is een economisch delict (art. 1 sub 2 WED) - geen gewone administratieve overtreding. Tijdig melden bij twijfel is de norm.

Objectieve versus subjectieve indicatoren

Twee toetscategorieën. Objectieve indicatoren zijn drempelwaarden uit het Uitvoeringsbesluit Wwft - bijvoorbeeld contanttransacties boven €10.000. Bij overschrijding ontstaat een meldplicht zonder verdere afweging. Subjectieve indicatoren vereisen oordeelsvorming: de transactie heeft geen plausibele economische, commerciële of legitieme reden, of de cliënt geeft tegenstrijdige informatie over herkomst van middelen. De accountant moet dan op basis van een redelijk vermoeden melden - niet pas bij zekerheid.

Registratie bij FIU-NL en goAML

Voor melding moet het kantoor zijn geregistreerd bij FIU-Nederland en toegang hebben tot goAML. Registratie is gratis maar vereist een KvK-uittreksel, een door de eindverantwoordelijke ondertekend Wwft-instellingsformulier, en aanwijzing van een meldfunctionaris. De doorlooptijd is doorgaans enkele werkweken. Een kantoor zonder goAML-account kan een acute meldplicht niet realtime invullen - vroege registratie is dus essentieel.

Wat te doen bij twijfel

Twijfel zonder duidelijke indicator is op zichzelf onvoldoende om te melden, maar wel reden om de cliëntenkennis aan te scherpen. Vraag bron-van-middelen-onderbouwing, controleer UBO-actualiteit, vergelijk transactiepatroon met geclassificeerd risico. Komt het patroon binnen 30 dagen niet uitgeklaard, of voldoet de cliënt niet aan informatieverzoeken? Dan ontstaat doorgaans een redelijk vermoeden en daarmee meldplicht. Documentatie van het beslismoment is cruciaal voor het Wwft-dossier.

Hoe Taxmo de melding voorbereidt

Taxmo genereert een goAML-conform conceptbericht uit de klantgegevens, transactie-records en UBO-set. Het concept bevat de structurele velden die goAML vereist (subjects, transactions, narrative). De accountant reviewt, vult ontbrekende oordeelselementen aan en uploadt naar goAML. De melding zelf gaat altijd via goAML; Taxmo doet de voorbereiding en archiveert het concept met versie-historie in het Wwft-dossier - inclusief reden voor melding, datum van besluit en ondertekenaar.

Veelgestelde vragen

Wanneer moet een accountantskantoor melden bij FIU-NL?: Bij elke ongebruikelijke transactie - dat wil zeggen: een transactie die voldoet aan een objectieve indicator (bv. cash boven drempel) of waar een redelijk vermoeden ontstaat van witwassen of financiering van terrorisme (Wwft art. 16).
Wat gebeurt er als ik niet meld?: Niet melden is een economisch delict (art. 1 sub 2 WED). Boetes lopen op tot 10% van de jaaromzet of €5 miljoen, plus mogelijke strafrechtelijke vervolging van de meldfunctionaris.
Mag ik de cliënt informeren over de melding?: Nee. Tipping-off is verboden (Wwft art. 23). Ook intern beperken tot wie het strikt moet weten - meestal alleen de meldfunctionaris en de accountant in kwestie.
Geldt de meldplicht ook voor samenstellingsopdrachten?: Ja. Wwft is van toepassing op alle accountantsdiensten, ongeacht of het een samenstellings-, beoordelings- of controleopdracht betreft. Ook administratieve dienstverlening valt eronder.
Hoe lang moet een melding bewaard blijven?: Vijf jaar na het einde van de zakelijke relatie of na de eenmalige transactie (Wwft art. 33 lid 4). Het volledige dossier - meldformulier, onderbouwing, intern besluitmoment - moet opvraagbaar blijven voor toezicht van de NBA.