Een suppletie-aangifte omzetbelasting (suppletie OB) corrigeert een eerder ingediende BTW-aangifte zodra u een fout ontdekt. Wettelijke basis: art. 15 Uitvoeringsbesluit omzetbelasting 1968 en de informatieverplichting uit AWR art. 10a. De termijn is in beginsel 5 jaar (gelijk aan de navorderingstermijn van AWR art. 16). Boven een correctie van €1.000 BTW is een suppletie verplicht; daaronder mag u het verschil meenemen in de eerstvolgende reguliere aangifte.
Zodra u een fout ontdekt in een eerder ingediende BTW-aangifte die per saldo meer dan €1.000 BTW scheelt, bent u verplicht een suppletie in te dienen. Het maakt niet uit of het in uw voordeel of nadeel is - de informatieverplichting geldt voor beide richtingen. Onder de €1.000 mag u zelf kiezen: corrigeren via een suppletie of verwerken in de eerstvolgende reguliere kwartaalaangifte. Niet of te laat suppleren bij een verschil boven de drempel kan leiden tot een vergrijpboete (50% bij grove schuld, 100% bij opzet) plus heffingsrente over de periode tussen de oorspronkelijke aangifte en de correctie.
Een suppletie is een zelfcorrectie van uw eigen aangifte: u dient gecorrigeerde jaartotalen in en de Belastingdienst berekent het verschil ten opzichte van de oorspronkelijke aangifte. Een bezwaar is een formeel rechtsmiddel tegen een aanslag of beschikking van de Belastingdienst zelf - termijn 6 weken, op basis van Awb art. 6:7. Voor BTW komt bezwaar zelden voor (de OB is een zelfaangifte zonder reguliere aanslag). Voor IB, VPB en WOZ-beschikkingen is bezwaar wel het juiste middel. Vuistregel: heeft u zelf een fout gemaakt? Suppletie. Heeft de Belastingdienst een beschikking afgegeven waar u het niet mee eens bent? Bezwaar.
Twee paden zijn mogelijk: (1) handmatig via Mijn Belastingdienst Zakelijk - u logt in met eHerkenning of DigiD, kiest 'Suppletie omzetbelasting' en vult de gecorrigeerde jaartotalen per rubriek in; (2) via Digipoort SBR - de officiële machine-machine route waar fiscale software (zoals Taxmo) de XBRL-instance opbouwt en met een PKIoverheid-certificaat aanlevert. Het berichtsoort is OBSUP (vastgelegd in de Logius Berichtsoortentabel) en de NT-versie hangt af van het belastingjaar dat u corrigeert (NT19 voor 2025, NT20 voor 2026, etc.). De Belastingdienst rekent zelf het saldo uit op basis van uw gecorrigeerde rubriektotalen versus de oorspronkelijke aangifte.
Een geldige suppletie-XBRL bevat: contactgegevens (initialen, achternaam, telefoonnummer, ContactType BPL), softwarepakketinformatie (vendor account, package name, version), de gecorrigeerde JAARTOTALEN per rubriek (1a, 1b, 1e, 2a, 3b, 4a, 4b, 5b voorbelasting, 5a totaal, 5g totaal), plus drie suppletie-specifieke elementen: ValueAddedTaxAmountTotalOld (het oorspronkelijke 5g-totaal van vóór de correctie), ValueAddedTaxAmountTotalNew (het gecorrigeerde 5g-totaal) en ValueAddedTaxToBePaidAdditionalToBePaidBack (het delta - positief betekent bij te betalen, negatief betekent terug te ontvangen). Periode is altijd het volledige kalenderjaar (YYYY-01-01 tot YYYY-12-31), ook al corrigeert de suppletie maar één kwartaal.
Taxmo bouwt de XBRL-instance year-aware op: voor elk jaar in de map 2017-2026 wordt automatisch het juiste NT-entrypoint en bd-data namespace ingesteld. U vult de gecorrigeerde rubriektotalen in een formulier in (1a basis + BTW, 1b basis + BTW, 1e, 2a verleggings, 3b ICP, 4a buiten EU, 4b binnen EU, 5b voorbelasting), Taxmo rekent 5a en 5g consistent uit, signeert de SOAP-envelop met uw PKIoverheid-certificaat en stuurt naar Digipoort onder berichtsoort OBSUP. De status wordt elke 30 minuten gepolld; bij rejection (510 / BR-BD-*) ziet u de exacte foutcode en uitleg in het dashboard. Een audit-log per suppletie bewaart kenmerk, jaartotalen en tijdstempel voor reconstructie achteraf.