Vennootschapsbelasting, jaarrekening-deponering bij KvK en DGA gebruikelijkloon in 2026
Een BV (besloten vennootschap) is een rechtspersoon naar BW Boek 2; zij betaalt vennootschapsbelasting (19 procent over de eerste EUR 200.000 winst, 25,8 procent daarboven in 2026), moet binnen 8 dagen na vaststelling de jaarrekening bij KvK deponeren (art. 2:394 BW), en de DGA moet zichzelf het gebruikelijk loon van minimaal EUR 58.000 per jaar betalen (Wet LB 1964 art. 12a).
| Kenmerk | Waarde |
|---|---|
| Rechtspersoonlijkheid | Ja (BW Boek 2, Afdeling 5) |
| Winstbelasting | Vennootschapsbelasting (Wet Vpb 1969) |
| Tarief 2026 | 19% tot EUR 200.000, 25,8% daarboven |
| Innovatiebox | Effectief 9% (Wet Vpb art. 12b) |
| Jaarrekening | Verplicht; deponering bij KvK |
| Minimaal startkapitaal | EUR 0,01 sinds Flex-BV 2012 |
| Bestuurder en aandeelhouder | Kan dezelfde persoon zijn (DGA) |
Een BV is belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting op grond van Wet Vpb 1969 art. 2. Het tarief in 2026 is 19 procent over de eerste EUR 200.000 belastbare winst en 25,8 procent over het meerdere (art. 22 Wet Vpb). Winst uit zelfontwikkelde immateriele activa kan onder voorwaarden in de innovatiebox vallen tegen een effectief tarief van 9 procent (art. 12b Wet Vpb). Deelnemingsvoordelen uit een belang van 5 procent of meer in een dochtermaatschappij zijn vrijgesteld onder de deelnemingsvrijstelling (art. 13 Wet Vpb).
Een directeur-grootaandeelhouder (DGA) die voor zijn eigen BV werkt, moet zichzelf een gebruikelijk loon uitkeren dat ten minste gelijk is aan de hoogste van drie ijkpunten: de wettelijke minimumnorm (EUR 58.000 in 2026), 100 procent van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, of het hoogste loon van een werknemer in de BV of het concern. De doelmatigheidsmarge van 25 procent is per 1 januari 2023 afgeschaft (Belastingplan 2023), dus de toets is sindsdien 100 procent van de vergelijkbare dienstbetrekking, niet langer 75 procent.
Het bestuur stelt jaarlijks een jaarrekening op (BW art. 2:210 lid 1) en legt deze ter goedkeuring voor aan de algemene vergadering binnen vijf maanden na afloop van het boekjaar, met maximaal vijf maanden uitstel door de AVA. Na vaststelling moet de jaarrekening binnen acht dagen worden gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel (BW art. 2:394 lid 1); de uiterste deponeringstermijn is twaalf maanden na boekjaarsluiting (BW art. 2:394 lid 3). Kleine BV's (balanstotaal tot EUR 7,5 miljoen, netto-omzet tot EUR 15 miljoen en gemiddeld tot 50 werknemers) mogen een verkort jaarrekening-schema deponeren (BW art. 2:396); micro-entiteiten een nog beknopter schema (BW art. 2:395a). De groottecriteria zijn per 1 januari 2024 verhoogd door EU Gedelegeerde Richtlijn 2023/2775. Deponeren gebeurt via SBR-XBRL conform de Nederlandse Taxonomie NT2026 via het Digipoort-koppelvlak.
De BV is BTW-plichtig zodra zij belastbare prestaties verricht; het wettelijke standaardtijdvak is een kwartaal (Wet OB 1968 art. 14 lid 1). De inspecteur kan een maandtijdvak opleggen of toestaan; in de praktijk gebeurt dat doorgaans bij een te betalen BTW-saldo boven ongeveer EUR 15.000 per kwartaal, of op verzoek van de ondernemer (Uitvoeringsbeschikking OB art. 25). Een jaartijdvak is mogelijk voor zeer kleine ondernemers. De administratieplicht van Wet OB art. 35 en AWR art. 52 vereist een zodanige administratie dat te allen tijde de rechten en verplichtingen kunnen worden vastgesteld; bewaartermijn is zeven jaar voor reguliere stukken en tien jaar voor onroerend goed (Uitvoeringsbeschikking OB art. 13).
Een BV vereist gemiddeld 100-150 uur boekhouding per jaar voor een eenvoudige BV zonder personeel. Met een platform als Taxmo dat de aangiftes automatiseert (BTW, VPB, jaarrekening + KvK) zakt dit naar circa 30-50 uur.
Ja. Zodra de DGA loon uit zijn BV ontvangt is de BV inhoudingsplichtige voor de loonbelasting en moet er per tijdvak (maand of vier weken) een loonaangifte worden ingediend via Digipoort SBR.
Een BV wordt fiscaal aantrekkelijk vanaf ongeveer EUR 80.000 tot EUR 120.000 jaarlijkse winst, omdat dan de gecombineerde druk van vennootschapsbelasting + box 2 dividend belasting (24,5 of 31 procent boven EUR 67.000) lager uitkomt dan progressieve IB-druk in box 1 plus de afnemende zelfstandigenaftrek.
Kleine en micro-BV's mogen zelf deponeren. Middelgroot en groot vereisen een controleverklaring van een AA- of RA-accountant (BW art. 2:393). Taxmo genereert het XBRL-bestand met NT2026-taxonomie zodat zelf-deponering technisch correct verloopt.
Wettelijke basis: Wet Vpb 1969 + BW Boek 2 + Wet LB 1964 art. 12a.
Let op: dit is algemene informatie, geen fiscaal advies. Controleer bedragen en termijnen op belastingdienst.nl voor jouw belastingjaar.
Voor de BV zelf doet Taxmo de boekhouding, de btw-aangifte via Digipoort en de vennootschapsbelasting met een VPB-wizard, inclusief het gebruikelijk loon van de DGA. Let op een grens die veel vergelijkingen overslaan: Taxmo doet geen loonadministratie. Zodra je werknemers in dienst hebt, blijft de loonaangifte bij je salarisverwerker of administratiekantoor, en komen de loonkosten als boeking in Taxmo terecht. Voor een BV waar de DGA de enige is op de loonlijst is dat een klein stukje; met een paar werknemers erbij heb je er een salarispakket naast nodig.