Boekhouding voor freelance software developers

BTW 21 procent op development, KIA-toets voor hardware-investeringen

Freelance development valt onder 21 procent BTW. Bij investeringen in hardware boven EUR 2.800 per jaar kom je in aanmerking voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA; Wet IB art. 3.40). Belangrijkste aftrekposten: IDE-licenties (JetBrains, VS Code Pro extensions), GPU's voor lokaal ML-werk, cloud-resources en vakboeken.

Welk BTW-tarief geldt er?

Het BTW-tarief is 21 procent. Software-development en custom code 21 procent. Verkoop van shrink-wrap software-licenties valt ook onder 21 procent. Open-source contributie zonder vergoeding is geen BTW-transactie.

Hoe wordt er gefactureerd?

Uurtarief, dagtarief of fixed-price. Producten als SaaS abonnementen vallen onder doorlopende dienstverlening met BTW per facturering.

Wat kan ik aftrekken?

Pro-laptop met GPU, monitor, mechanical keyboard: Bij investering > EUR 450 activeren; > EUR 2.800 per jaar = KIA-recht (Wet IB art. 3.40).
IDE en developer-tools: JetBrains All Products Pack, GitHub Copilot Pro, Cursor Pro, Postman, Datadog. 100 procent aftrekbaar.
Cloud-resources voor klant-werk en R&D: AWS, GCP, Azure, Hetzner, DigitalOcean. Vaak US/IE-facturen met reverse-charge BTW.
Vakliteratuur en cursussen: O'Reilly, Pragmatic Bookshelf, Frontend Masters, Pluralsight.
Conferenties en meetups: JSConf, KubeCon, GOTO, ReactSummit. Reis- en verblijfskosten meeneembaar.

Welke regelingen gelden er specifiek?

KIA, EIA en MIA-investeringsaftrek: KIA: 28 procent tot EUR 65.760 investering (2026 staffel). EIA voor energie-zuinige bedrijfsmiddelen (Wet IB art. 3.42). MIA/VAMIL voor milieu-investeringen (art. 3.42a).
ZZP open source-werk: Niet-vergoed open-source werk is geen omzet. Vergoede contributie (b.v. sponsorship via GitHub Sponsors) is wel BTW-plichtig omzet 21 procent.

Veelgestelde vragen

Hoeveel KIA krijg ik bij een EUR 5.000 laptop-investering?

Bij EUR 5.000 investering (boven de EUR 2.800 KIA-startgrens) krijg je 28 procent KIA = EUR 1.400 aftrek bovenop de afschrijving. Schaaltrap geldt: tot EUR 65.760 is het 28 procent; daarboven afnemend.

Vallen GitHub Sponsors-inkomsten onder BTW?

Ja, indien er sprake is van een dienst tegen vergoeding. Stuur per donor een factuur met 21 procent BTW (NL-donor) of reverse-charge bij EU-B2B; bij US-B2B reverse-charge buitenland.

Moet ik mijn open-source project als 'onderneming' aanmerken?

Pas als er sprake is van duurzaamheid, organisatie en winststreven (drie cumulatieve toets; HR-rechtspraak). Een hobby-project zonder structurele inkomsten valt buiten de ondernemerssfeer.

Let op: dit is algemene informatie, geen fiscaal advies. Controleer bedragen en termijnen op belastingdienst.nl voor jouw belastingjaar.