Boekhouding voor freelance fotografen

BTW 21 procent op fotodiensten, 9 procent op verkoop fotoboeken, kostenposten voor apparatuur

Fotodiensten en losse afdrukken vallen onder 21 procent BTW. Fysieke fotoboeken (gebonden uitgaven) vallen onder het verlaagde tarief van 9 procent (Wet OB Tabel I post a-30 voor boeken). Belangrijkste aftrekposten zijn camera, lenzen, studio-huur, lichtmateriaal, software (Lightroom, Photoshop, Capture One) en cloud-opslag.

Welk BTW-tarief geldt er?

Het BTW-tarief is gemengd: welk tarief geldt hangt af van de dienst. Fotodiensten en digitale leveringen 21 procent. Verkoop fysieke fotoboeken 9 procent (Tabel I post a-30 bij Wet OB). Splits dit duidelijk in de administratie zodat de aangifte rubrieken (1a vs 1b) correct gevuld worden.

Hoe wordt er gefactureerd?

Dagtarief voor reportages, packageprijs voor bruiloften, royalty-model voor stockfotografie, doorlopend abonnement voor zakelijke fotografie.

Wat kan ik aftrekken?

Camera, lenzen en flitser: Pro-camera typisch > EUR 450: activeren en afschrijven 5 jaar (art. 3.30 Wet IB). KIA mogelijk bij investering > EUR 2.800 in het jaar.
Studio-huur of thuisstudio: Volledige zakelijke ruimte: 100 procent aftrekbaar. Werkkamer aan huis: alleen onder strikte voorwaarden (BW + Belastingdienst standpunt).
Lightroom, Photoshop, Capture One: Software-abonnementen 100 procent aftrekbaar.
Cloud-opslag (Dropbox, pCloud, Backblaze): Voor RAW-backups en klant-leveringen. 100 procent aftrekbaar.
Reis- en verblijfkosten voor reportages: OV en auto-zaak vrijwel uitsluitend zakelijk: volledig aftrekbaar. Eigen auto privemix: kilometers x EUR 0,25 per km (2026).

Welke regelingen gelden er specifiek?

AVG bij portret- en bruiloftsfotografie: Verwerken van persoonsgegevens (gezichten zijn persoonsgegevens onder AVG art. 4). Verwerkersovereenkomst met klant en duidelijke retentie-policy nodig.
Auteursrechten op foto's: Wet OB art. 17 jo. Auteurswet: licentievergoedingen vallen onder 21 procent. Overdracht van auteursrecht moet schriftelijk (Auteurswet art. 2).

Veelgestelde vragen

Is een bruiloft-fotoboek 9 procent of 21 procent BTW?

Het gebonden fysieke fotoboek valt onder Tabel I post a-30 (9 procent). Een digitale download van diezelfde foto's valt onder 21 procent. Splits op de factuur.

Kan ik mijn camera in 1 jaar afschrijven?

Onder EUR 450 ja, direct ten laste van de winst. Boven die grens activeren en afschrijven over de gebruiksduur (typisch 5 jaar). KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) geeft extra aftrek bij totale jaarinvesteringen tussen EUR 2.800 en EUR 387.580 (2026).

Welk BTW-tarief geldt voor stockfoto-verkoop via Getty?

Getty Images factureert namens jou aan de afnemer. Jouw inkomsten van Getty zijn een commissie of royalty die je op je BTW-aangifte als omzet 21 procent opneemt (rubriek 1a), tenzij de afnemer buiten EU zit (rubriek 3a, nultarief).

Let op: dit is algemene informatie, geen fiscaal advies. Controleer bedragen en termijnen op belastingdienst.nl voor jouw belastingjaar.