Boekhouding voor IT-consultants en zelfstandige ICT'ers
BTW 21 procent op consultancy, DBA-controle en het modelovereenkomst-vraagstuk
IT-consultancy en development vallen onder 21 procent BTW. Hoofdrisico voor IT-ZZP'ers in 2026: schijnzelfstandigheid en de DBA-controle (handhavingsmoratorium opgeheven per 1 januari 2025; per 2026 volledige handhaving met correctieaanslagen en boetes na het zachte-landing-jaar 2025). Belangrijkste aftrekposten: laptop, cloud-resources (AWS, GCP, Azure), software-licenties, training en thuiswerkplek.
Welk BTW-tarief geldt er?
Het BTW-tarief is 21 procent. IT-diensten 21 procent. Bij grensoverschrijdende B2B-levering geldt vaak verleggingsregeling (NL ZZP factureert aan EU-bedrijf met BTW verlegd). Software-licentieverlening valt onder Wet OB art. 17 (diensten).
Hoe wordt er gefactureerd?
Uurtarief (vaak EUR 75-150 per uur in 2026), dagtarief (EUR 600-1200), of fixed-price project. Long-term assignments via een uitleenbureau worden vaak op uurbasis afgerekend.
Wat kan ik aftrekken?
Laptop, GPU, externe monitor, ergonomische muis: Aanschaf > EUR 450 activeren; KIA mogelijk bij totale jaarinvestering > EUR 2.800.
Cloud-resources (AWS, GCP, Azure, DigitalOcean): Pay-as-you-go gebruik voor development of klant-deployments. 100 procent aftrekbaar; let op BTW reverse-charge bij US-facturen.
Software-licenties: JetBrains, GitHub Copilot, Postman, monitoring tools. Veel zijn US-facturen met reverse-charge BTW.
Thuiswerkplek + internet: Werkkamer-aftrek alleen onder strikte voorwaarden; alternatief is de zelfstandigenaftrek combinatie met losse kosten voor inrichting.
Welke regelingen gelden er specifiek?
DBA-controle (schijnzelfstandigheid): Per 1 januari 2025 is het handhavingsmoratorium op de Wet DBA opgeheven en handhaaft de Belastingdienst actief op schijnzelfstandigheid; 2025 gold als zachte-landing-jaar (waarschuwingen i.p.v. boetes), per 2026 zijn correctieaanslagen en boetes regulier. Drie indicatoren: gezag, persoonlijke arbeid, loon. Modelovereenkomsten (DBA) zijn een veelgebruikte voorzorgsmaatregel. Bij twijfel: vooraf opmaken en publiceren op belastingdienst.nl/modelovereenkomsten.
30%-regeling voor ingekomen werknemers: Niet van toepassing op ZZP. Alleen op werknemers in loondienst die uit het buitenland zijn aangenomen en aan voorwaarden voldoen (Wet LB 1964 art. 31a lid 2).
Veelgestelde vragen
Hoe voorkom ik schijnzelfstandigheid?
Werk via een gepubliceerde modelovereenkomst (DBA). Zorg voor meerdere opdrachtgevers per jaar. Vermijd exclusiviteit-clausules en factureer voor het resultaat in plaats van uren-onder-gezag. Documenteer dat je eigen tijd, plek en methode bepaalt.
Wat is de BTW-status van mijn AWS-factuur?
AWS factureert vanuit Ierland (AWS EMEA SARL). Voor een NL-ZZP met geldig BTW-nummer: BTW verlegd (rubriek 5b voorbelasting blijft EUR 0; je trekt zelf BTW af op rubriek 5b alleen voor NL-facturen).
Moet ik mijn GitHub Copilot Pro factuur uit US BTW-verleggen?
Ja. GitHub Inc (US) factureert zonder BTW; jij geeft als afnemer een reverse-charge aan op rubriek 4b van je BTW-aangifte (te betalen) en gelijk aftrekken op rubriek 5b (voorbelasting). Per saldo BTW-neutraal.
Let op: dit is algemene informatie, geen fiscaal advies. Controleer bedragen en termijnen op belastingdienst.nl voor jouw belastingjaar.