Boekhouding voor freelance data scientists en ML-engineers
BTW 21 procent op analyse en model-bouw, GPU-investeringen onder KIA
Data science en ML-engineering vallen onder 21 procent BTW. GPU-investeringen (RTX, H100) komen in aanmerking voor KIA. Energie-zuinige GPU's mogelijk ook voor EIA. Belangrijkste aftrekposten: cloud-compute (AWS SageMaker, GCP Vertex AI), data-platforms (Snowflake, BigQuery), en research-tools.
Welk BTW-tarief geldt er?
Het BTW-tarief is 21 procent. Analyse-, modellering- en data-engineering-diensten 21 procent. SaaS-abonnementen voor klanten (model-as-a-service) ook 21 procent.
Hoe wordt er gefactureerd?
Project-fee voor model-builds, dagtarief voor implementatie en consulting, of retainer voor model-monitoring.
Wat kan ik aftrekken?
GPU-hardware (RTX 4090, H100): Activeren > EUR 450. Bij > EUR 2.800 per jaar KIA-recht. EIA mogelijk als de GPU op de Energielijst staat.
Cloud-compute (AWS SageMaker, GCP Vertex AI, Lambda Labs): Pay-per-use; vaak US/IE-facturen met reverse-charge BTW.
Data-platforms: Snowflake, BigQuery, Databricks, Hugging Face Pro.
Research-papers en datasets: ArXiv-only is gratis; betaalde datasets via Kaggle, Papers With Code, of branche-specifieke leveranciers.
Conferenties: NeurIPS, ICML, KDD: Reis- en verblijfskosten meeneembaar; registratie aftrekbaar.
Welke regelingen gelden er specifiek?
EIA-investeringsaftrek voor energie-zuinige GPU's: Sommige GPU-modellen zijn opgenomen op de Energielijst van RVO. Geeft 45,5 procent EIA bovenop afschrijving (Wet IB art. 3.42).
AVG bij modellen op persoonsgegevens: Modellen die getraind zijn op persoonsgegevens vallen onder AVG art. 5 + 22. Verwerkersovereenkomst met opdrachtgever; DPIA bij hoog-risico-toepassingen.
Veelgestelde vragen
Mag ik een H100 in 1 jaar afschrijven?
Nee. Boven EUR 450 verplicht activeren en afschrijven over economische levensduur (typisch 3-5 jaar voor GPU's). KIA geeft wel EXTRA aftrek bovenop reguliere afschrijving.
Vallen mijn AWS-kosten in BTW-aangifte?
AWS EMEA factureert vanuit Ierland met reverse-charge. Rubriek 4b te betalen + 5b voorbelasting; per saldo neutraal. Zorg dat je VAT-ID op het AWS-account staat.
Is een gehuurde GPU-cluster van Lambda Labs aftrekbaar als kostenpost?
Ja, als doorlopende dienst (geen investeringsgoed). 100 procent aftrekbaar in het jaar van gebruik; geen activering nodig.
Let op: dit is algemene informatie, geen fiscaal advies. Controleer bedragen en termijnen op belastingdienst.nl voor jouw belastingjaar.