Boekhouding voor zelfstandige fysiotherapeuten

BTW-vrijstelling onder Wet OB art. 11 lid 1 sub g voor BIG-geregistreerde fysiotherapie

Fysiotherapie door BIG-geregistreerde behandelaars is vrijgesteld van BTW onder Wet OB art. 11 lid 1 sub g (gezondheidskundige verzorging). Daardoor geen BTW-aftrek op inkoop. Belangrijkste aftrekposten zijn praktijkruimte, behandeltafels, oefenmateriaal en BIG-herregistratie.

Welk BTW-tarief geldt er?

Deze dienstverlening is vrijgesteld van BTW. BIG-geregistreerde fysiotherapie valt onder de medische vrijstelling (Wet OB 1968 art. 11 lid 1 sub g). Geen BTW op de factuur. Geen recht op aftrek voorbelasting. Bedrijfsongevallenverzorging of arbo-werk kan apart 21 procent zijn als het buiten BIG-context valt.

Hoe wordt er gefactureerd?

Per-behandeling-tarief (volgens zorgverzekeraar-contract of zelf), abonnement voor sportfysio, of contractgehouden voor zorggroep.

Wat kan ik aftrekken?

Praktijkruimte huur: Zakelijke huur 100 procent aftrekbaar. Bij verhuur in vrijgestelde sfeer: geen BTW op huur dus geen aftrek.
Behandeltafels en oefenmateriaal: Activeren > EUR 450. KIA mogelijk.
BIG-herregistratie en bijscholing: Vereist voor BIG-registratie (Wet BIG). Volledig aftrekbaar.
Beroepsaansprakelijkheidsverzekering: Verplicht voor BIG-geregistreerden via KNGF of vergelijkbaar.
EPD-software: Elektronisch patientendossier; abonnement aftrekbaar.

Welke regelingen gelden er specifiek?

BTW-vrijstelling Wet OB art. 11 lid 1 sub g: De medische vrijstelling geldt voor BIG-geregistreerde beroepen (Wet BIG art. 3) wanneer de dienst behoort tot het deskundigheidsgebied. Bij vrijstelling: geen aftrek voorbelasting op inkoop.
Wet BIG en register-eisen: Vijfjaarlijkse herregistratie verplicht; 2080 uren werkervaring + scholing. Boete bij niet-naleven; verlies BIG-registratie betekent verlies van BTW-vrijstelling.

Veelgestelde vragen

Mag ik BTW aftrekken op mijn nieuwe behandeltafel?

Nee. Doordat je omzet BTW-vrijgesteld is, kun je geen voorbelasting aftrekken. De inkoop-BTW is dus een echte kostenpost.

Wat als ik ook trainingen aan bedrijven geef (arbo)?

Arbo-trainingen aan bedrijven vallen buiten de medische vrijstelling en zijn 21 procent BTW-plichtig. Je krijgt dan een gemengde activiteit: deel BTW-vrij, deel BTW-plichtig. Splits administratief; voorbelasting wordt pro rata aftrekbaar (Uitvoeringsbeschikking OB art. 11).

Hoe verwerk ik patientbijdragen?

Bijdrage van patient is omzet onder BTW-vrijstelling. Boek op rubriek 1e (overige tarieven, code 0 'vrijgesteld') van de BTW-aangifte.

Let op: dit is algemene informatie, geen fiscaal advies. Controleer bedragen en termijnen op belastingdienst.nl voor jouw belastingjaar.