Boekhouding voor loodgieters en installateurs

Installatie- en reparatiewerk is 21 procent BTW, ook in woningen ouder dan 2 jaar; alleen isoleren, schilderen, stukadoren en behangen kennen 9 procent

Loodgieters- en installatiewerk valt onder 21 procent BTW, arbeid en materiaal, ook in woningen ouder dan 2 jaar. Het verlaagde tarief van 9 procent geldt alleen voor isoleren, schilderen, stukadoren en behangen. Belangrijkste aftrekposten: gereedschap (pijptangen, soldeerset, drukmeters), materialen (CV-onderdelen, koperen leidingen), bedrijfsbus en werkkleding.

Welk BTW-tarief geldt er?

Het BTW-tarief is 21 procent. Werkzaamheden aan woningen anders dan isoleren, schilderen, stukadoren en behangen zijn belast met 21 procent (Wet OB Tabel I, post b-19 en b-21 voor de uitzonderingen). Loodgieterswerk, sanitair, CV en leidingwerk dus 21 procent, arbeid en materiaal. Isolatiewerk aan een woning ouder dan 2 jaar dat je zelf uitvoert is wel 9 procent: zet het als aparte regel op de factuur.

Hoe wordt er gefactureerd?

Uurtarief (EUR 45-70 inclusief gereedschap), voorrijkosten, en materiaal door-belast met opslag.

Wat kan ik aftrekken?

Gereedschap en meet-apparatuur: Pijptangen, soldeerset, drukmeter, lekzoeker. Activeren > EUR 450; KIA bij totaal-investering > EUR 2.800.
Materialen (CV, sanitair, koperleiding): Inkoop bij vakhandel; BTW-factuur. Voorraad opnemen aan einde boekjaar.
Bedrijfsbus: Bestelauto zonder bijtelling; brandstof en onderhoud volledig aftrekbaar.
Werkkleding met logo: Overalls, veiligheidsschoenen, handschoenen.
VCA-certificaat en bijscholing: Verplicht in veel projecten. Cursus en examen aftrekbaar.

Welke regelingen gelden er specifiek?

Inlenersaansprakelijkheid bij hoofdaannemer: Werk je als ZZP onder een hoofdaannemer? Pas op voor art. 34 IW. G-rekening voor doorbetaalde loon- en omzetbelastingen kan aansprakelijkheid beperken.
Verleggingsregeling in de bouw: Werk je als onderaannemer voor een aannemer die het werk doorlevert, dan is de btw verlegd: je factureert zonder btw met de vermelding btw verlegd en het btw-nummer van de aannemer. Aan een particulier factureer je gewoon met 21 procent.
ISDE-subsidie voor warmtepompen: Bij installatie van duurzame warmte-installaties komt de klant in aanmerking voor ISDE. De installateur is geen subsidie-ontvanger maar wel vaak het indien-loket. Geen invloed op eigen BTW.

Veelgestelde vragen

Hoe boek ik voorrijkosten?

Onderdeel van de dienstverlening; het BTW-tarief volgt het werk waarvoor je komt, bij loodgieterswerk dus 21 procent. Splits per regel op de factuur.

Mag ik een nieuwe gereedschapsset direct ten laste van de winst brengen?

Onder EUR 450 per onderdeel ja. Daarboven activeren en afschrijven over de economische levensduur (typisch 5 jaar).

Wat is de BTW-status van een warmtepomp-installatie?

21 procent op arbeid en materiaal, ook in een woning ouder dan 2 jaar: warmtepompen vallen niet onder het verlaagde tarief. De klant kan via ISDE een subsidie aanvragen voor de warmtepomp zelf. Voer je bij dezelfde klus isolatiewerk uit, dan is dat isolatiewerk wel 9 procent; zet het apart op de factuur.

Let op: dit is algemene informatie, geen fiscaal advies. Controleer bedragen en termijnen op belastingdienst.nl voor jouw belastingjaar.