Boekhouding voor zelfstandige autohandelaren

BTW-margeregeling voor gebruikte auto's onder Wet OB art. 28b-28f

Verkoop van gebruikte auto's valt onder de BTW-margeregeling (Wet OB art. 28b-28f): BTW alleen over de marge tussen verkoopprijs en inkoopprijs, niet over de hele verkoopprijs. Belangrijkste aftrekposten: showroom-huur, transportkosten, RDW- en BPM-registratiekosten.

Welk BTW-tarief geldt er?

Het BTW-tarief is gemengd: welk tarief geldt hangt af van de dienst. Margeregeling Wet OB art. 28b-28f: BTW over de marge (verkoop - inkoop). Nieuwe auto's en commerciele verkoop 21 procent over volledige prijs.

Hoe wordt er gefactureerd?

Marge per auto; volume-handel; soms commissie voor in-consignatie verkoop.

Wat kan ik aftrekken?

Showroom-huur en stallingsruimte: Zakelijke huur aftrekbaar. BTW per verhuurder.
Transport- en sleepkosten: Verzending auto van inkoop naar showroom of klant.
RDW- en BPM-registratie: Verplichte registraties bij elke verkoop. Aftrekbaar.
Verzekeringen en garantie-fondsen: Beroepsaansprakelijkheid, verkochte-auto-garantie.
Marketing en advertenties: Marktplaats, AutoTrack, Marktplaats Plus.

Welke regelingen gelden er specifiek?

BTW-margeregeling: Wet OB art. 28b-28f. BTW alleen over de marge: V (verkoop) - I (inkoop) - BTW. Voorwaarde: inkoop van een particulier of een margehandelaar zonder BTW-aftrek mogelijkheid op de inkoopfactuur.
BPM bij personenauto: Belasting personenauto's en motorrijwielen (BPM) verschuldigd bij eerste tenaamstelling; geldt typisch bij nieuwe of buitenlandse auto. Doorbelast aan klant.

Veelgestelde vragen

Wanneer mag ik de margeregeling toepassen?

Bij inkoop van een particulier of een handelaar onder margeregeling. Niet bij inkoop met BTW-factuur van een gewone leasemaatschappij of een bedrijf dat BTW heeft afgetrokken.

Hoe boek ik een verlies bij verkoop?

Negatieve marge: BTW EUR 0 op die specifieke auto. Globalisatieregeling (Uitvoeringsbeschikking OB art. 4) is alternatief: per kwartaal totale marge berekenen.

Wat als ik een auto verkoop aan een buitenland-klant?

B2B intra-EU met geldig BTW-nummer: nultarief, levering aan EU-bedrijf (rubriek 3b). B2C intra-EU val je onder de OSS bij overschrijding EUR 10.000 jaaromzet.

Let op: dit is algemene informatie, geen fiscaal advies. Controleer bedragen en termijnen op belastingdienst.nl voor jouw belastingjaar.