Boekhouding voor elektriciens

Elektrawerk is 21 procent BTW, zonnepanelen op een woning 0 procent, NEN1010-certificering aftrekbaar

Elektrawerk valt onder 21 procent BTW, arbeid en materiaal, ook in woningen ouder dan 2 jaar; het verlaagde tarief van 9 procent geldt alleen voor isoleren, schilderen, stukadoren en behangen. Lever en installeer je zonnepanelen op of bij een woning, dan is dat 0 procent. NEN1010-certificering en meetapparatuur zijn typische investeringen. KIA bij totaal-investering > EUR 2.800.

Welk BTW-tarief geldt er?

Het BTW-tarief is 21 procent. Werkzaamheden aan woningen anders dan isoleren, schilderen, stukadoren en behangen zijn belast met 21 procent (Wet OB Tabel I, post b-19 en b-21 voor de uitzonderingen). Elektrawerk, groepenkasten, bekabeling en keuringen dus 21 procent. Uitzondering: levering en installatie van zonnepanelen op of bij een woning is 0 procent; op een bedrijfspand 21 procent.

Hoe wordt er gefactureerd?

Uurtarief (EUR 45-75), voorrijkosten, materiaal door-belast.

Wat kan ik aftrekken?

NEN1010-meetapparatuur: Megger, installatietester (Eurotest, MFT). EUR 1.000-3.000; activeren + afschrijven. KIA mogelijk.
Materialen: Kabels, schakelaars, groepenkasten, aardlekschakelaars. Inkoop bij vakhandel met BTW-factuur.
Gereedschap: Striptang, ijzerzaag, accuboor, klemmen.
Bedrijfsbus en werkkleding: Zaak; geen bijtelling bij bestelauto.
VCA en NEN1010 cursussen: Verplichte certificeringen; volledig aftrekbaar als bijscholing.

Welke regelingen gelden er specifiek?

NEN1010 / NEN3140 certificering: Wettelijk verplicht voor installatie-werk. Periodieke keuringen onder NEN3140 in opdracht van werkgever/eigenaar. Inkomsten 21 procent BTW, ook bij een woning ouder dan 2 jaar.
Zonnepanelen: nultarief op of bij een woning: Sinds 2023: levering en installatie van zonnepanelen op of bij een woning onder 0 procent BTW, inclusief omvormer, bekabeling, montagemateriaal en de aanpassing van de meterkast. Op een bedrijfspand of in een zonnepark blijft het 21 procent. Bewaar bewijs dat het om een woning gaat (bijvoorbeeld een BAG-uittreksel).
Verleggingsregeling in de bouw: Werk je als onderaannemer voor een aannemer die het werk doorlevert, dan is de btw verlegd: je factureert zonder btw met de vermelding btw verlegd en het btw-nummer van de aannemer. Aan een particulier factureer je gewoon met 21 procent.

Veelgestelde vragen

Is een NEN1010-keuring 9 of 21 procent BTW?

21 procent. Een keuring is een dienst en valt niet onder het verlaagde tarief, ook niet in een woning ouder dan 2 jaar. Het 9-procenttarief bestaat alleen voor isoleren, schilderen, stukadoren en behangen.

Mag ik mijn installatietester via KIA aftrekken?

Ja, als die past binnen je totale jaarinvesteringsbedrag tussen EUR 2.800 en EUR 387.580 (2026 staffel). 28 procent KIA bovenop reguliere afschrijving.

Hoe verwerk ik een nul-procent BTW factuur voor zonnepanelen?

Op rubriek 1e (overige tarieven, BTW 0) van je BTW-aangifte. Lever en installeer je de panelen zelf op of bij een woning, dan is het hele pakket 0 procent: panelen, omvormer, bekabeling, montage en meterkastaanpassing. Op een bedrijfspand is alles 21 procent. Monteer je alleen panelen die de klant zelf kocht, vraag dan het tarief na bij de Belastingtelefoon: die situatie staat niet op de Belastingdienst-pagina.

Let op: dit is algemene informatie, geen fiscaal advies. Controleer bedragen en termijnen op belastingdienst.nl voor jouw belastingjaar.