Boekhouding voor freelance psychologen en GZ-psychologen
BTW-vrijstelling onder Wet OB art. 11 voor BIG-geregistreerde behandeling
Psychologische behandeling door BIG-geregistreerde GZ-psychologen valt onder de BTW-vrijstelling van Wet OB art. 11. Coaching en lifestyle-begeleiding (zonder BIG-context) is wel 21 procent BTW. Splits zorgvuldig.
Welk BTW-tarief geldt er?
Deze dienstverlening is vrijgesteld van BTW. BIG-geregistreerde behandeling vrijgesteld (Wet OB art. 11 lid 1 sub g). Niet-BIG-coaching of cursussen 21 procent. Bij gemengde praktijk pro-rata aftrek voorbelasting.
Hoe wordt er gefactureerd?
Per-sessie-tarief, zorgverzekeraar-contract via de basis-GGZ keten, of zelf-betalend (DBC of vrije keuze).
Wat kan ik aftrekken?
Praktijkruimte: Zakelijke huur 100 procent aftrekbaar; geen BTW-aftrek bij vrijgestelde omzet.
EPD en supervisie-software: Elektronisch patientendossier; abonnement aftrekbaar.
Supervisie en intervisie: Verplicht voor BIG-herregistratie; volledig aftrekbaar.
Bijscholing en accreditatie: Conferenties, cursussen, evidence-based behandelmethodes (CGT, EMDR-training).
Welke regelingen gelden er specifiek?
BIG-vrijstelling en gemengde praktijk: Bij gemengde activiteit (BIG-behandeling vrijgesteld + coaching 21 procent) is administratie-splitsing verplicht. Voorbelasting wordt pro rata aftrekbaar.
AVG en bijzondere persoonsgegevens: Zorggegevens zijn bijzondere persoonsgegevens (AVG art. 9). Bewaartermijn 20 jaar na laatste behandeling onder de Wgbo (BW art. 7:454).
Veelgestelde vragen
Mag ik mijn coaching-werk apart factureren?
Ja, en dat moet zelfs als de coaching buiten de BIG-context valt. Op coaching-omzet bereken je 21 procent BTW en mag je voorbelasting aftrekken op directe coachings-kosten. Houd ook administratief twee aparte stromen bij.
Hoelang bewaar ik patientendossiers?
20 jaar na laatste behandeling (BW art. 7:454 / Wgbo). Sommige beroepsverenigingen adviseren langer voor minderjarigen (tot 18 + 20 jaar).
Krijg ik nog inkomsten via een zorgverzekeraar-contract?
Vergoeding via DBC's of GGZ-basistarieven. Inkomsten zijn BTW-vrijgesteld; aangeven op rubriek 1e van de BTW-aangifte (code 0).
Let op: dit is algemene informatie, geen fiscaal advies. Controleer bedragen en termijnen op belastingdienst.nl voor jouw belastingjaar.