Boekhouding voor zelfstandige bedrijfsadviseurs en interim-managers
BTW 21 procent op advies, modelovereenkomsten en DBA-controle
Bedrijfsadvies en interim-management vallen onder 21 procent BTW. Hoofdrisico: schijnzelfstandigheid (handhavingsmoratorium DBA opgeheven per 1 januari 2025; volledige handhaving in 2026 na zachte-landing-jaar 2025). Belangrijkste aftrekposten: vakliteratuur (HBR, McKinsey Quarterly), reiskosten, conferenties en coaching.
Welk BTW-tarief geldt er?
Het BTW-tarief is 21 procent. Advies-, coaching- en interim-werk 21 procent. Bij detachering of lange-termijn-inzet via een uitleenbureau gelden contractueel andere regels.
Hoe wordt er gefactureerd?
Dagtarief (EUR 700-2000), project-fee voor afgebakende trajecten, of vaste maandvergoeding voor interim-management.
Wat kan ik aftrekken?
Vakliteratuur en research: Harvard Business Review, McKinsey Quarterly, BCG-publicaties, FD.
Reiskosten: OV-jaarkaart of business-class; auto-zaak vrijwel uitsluitend zakelijk: volledig aftrekbaar.
Conferenties en industry events: World Economic Forum-stijl events, branche-conferenties.
Coaching en supervisie: Professionele begeleiding voor de adviseur zelf; aftrekbaar als bijscholing.
Beroepsaansprakelijkheidsverzekering: Premie aftrekbaar; vaak verplicht in opdrachtbevestigingen.
Welke regelingen gelden er specifiek?
DBA-controle: Handhavingsmoratorium DBA opgeheven per 1 januari 2025; 2025 zachte-landing-jaar met waarschuwingen, vanaf 2026 volledige handhaving met correctieaanslagen en boetes. Werk via gepubliceerde modelovereenkomst (belastingdienst.nl/modelovereenkomsten). Vermijd exclusiviteit en gezagsverhouding-indicatoren.
BAS-uitkeringen tijdens loopbaanonderbreking: Inkomstenbelasting op IBA in Box 1; ZZP'er zonder werknemerschap heeft geen recht op WW maar heeft Bijstand of FOR (oudedags-reserve) als vangnet.
Veelgestelde vragen
Moet ik per opdracht een modelovereenkomst hebben?
Niet verplicht maar sterk aanbevolen vanaf 2026. De Belastingdienst handhaaft op gezag, persoonlijke arbeid en loon. Een vooraf goedgekeurde modelovereenkomst (gepubliceerd op belastingdienst.nl) geeft rechtszekerheid.
Hoe boek ik mijn business-class ticket voor een internationale klant-meeting?
100 procent aftrekbaar mits zakelijk. Beschadiging als 'reiskosten' op rubriek overige bedrijfskosten. BTW per ticket-bron: NL-uitgever 21 procent (te claimen op voorbelasting 5b); IATA-vouchers internationaal vaak BTW-vrij.
Kan ik een coaching-traject voor mezelf als aftrekpost opnemen?
Ja, mits zakelijk relevant en gericht op de uitoefening van de onderneming. Coaching is bijscholing en valt onder de zakelijke kostenpost.
Let op: dit is algemene informatie, geen fiscaal advies. Controleer bedragen en termijnen op belastingdienst.nl voor jouw belastingjaar.